利益は出てるのに金が残らない会社の正体（P/LとB/Sの話）

会計帳簿を見ると「今年も黒字です」と喜んでいるのに、銀行口座を見たら残高が思わしくない——こんな経験をされたことはありませんか？

実は、これは多くの中小企業や個人事業主が直面する悩みです。利益が出ているはずなのに現金がない状況は、珍しくありません。この謎を解くカギが、P/L（損益計算書）とB/S（貸借対照表）の違いにあります。

今回は、なぜこのようなことが起きるのか、そして対策はどうすれば良いのかについて解説します。

P/Lとは何か？現金ではなく「利益」を計算する仕組み

P/L（Profit & Loss Statement、損益計算書）は、一定期間内の売上から経費を差し引いて、利益がいくら出たかを示す書類です。

ここで重要なポイントがあります。P/Lに記載される「経費」には、実際に現金が出ていないものが含まれているということです。

例えば、以下のようなものが挙げられます。

• 減価償却費：購入した機械や車などの資産を数年かけて費用化するもの。実際には過去に現金を支払っているため、計上時には現金が動きません。
• 引当金：将来起こる可能性がある支出に備えるために計上する費用。実際の支出はまだ起きていません。

つまり、P/Lは現金の流れではなく、会計上の利益を計算しているのです。

B/Sが明かす現金の実態

一方、B/S（Balance Sheet、貸借対照表）は、ある時点での企業の資産と負債、そして純資産の状況を示す書類です。

B/Sには、以下の情報が含まれています。

資産の部：

• 現金・預金（実際に持っている現金）
• 売掛金（顧客にまだ請求していない売上）
• 在庫（売れていない商品）
• 機械や建物などの固定資産

負債の部：

• 買掛金（仕入先への未払い金）
• 借入金（銀行からの借金）

利益は出ていても、その利益が以下のような形で「現金以外の資産」に変わっていれば、銀行口座にはお金が残りません。

• 売上は計上したが、顧客からまだ現金を回収していない（売掛金が増加）
• 利益を使って新しい機械を購入した（現金が減り、固定資産が増加）
• 商品をたくさん仕込んだが、まだ売れていない（在庫が増加）

利益が出ているのに金が残らない3つのケース

実務的な視点から、よく見られるパターンをご紹介します。

ケース1：売掛金が増えすぎている

営業成績が良く、売上が増えている企業でよくあります。売上は計上されるため、P/Lでは利益として認識されます。しかし、顧客への請求締日が遠い場合（例えば翌々月払い）、現金の回収が遅れるため、銀行口座には現金が残りません。

ケース2：成長投資で現金を使っている

新しい設備導入やシステム導入など、事業拡大のために現金を投資した場合です。これらは固定資産として計上され、減価償却を通じて数年かけて費用化されます。一度の大きな現金支出なのに、P/Lでは毎年少額ずつ計上されるため、利益と現金の乖離が生じます。

ケース3：在庫が積み上がっている

製造業や小売業で見られます。売上を増やすために仕入れを増やすと、在庫は資産として計上されます。在庫が売れるまでは現金に変わらないため、利益は出ているのに現金がない状態になります。

対策：キャッシュフロー経営へのシフト

では、どうすれば良いのでしょうか。答えはP/Lだけでなく、B/Sとキャッシュフロー計算書を合わせて見ることです。

具体的には以下のステップを推奨します。

1. 毎月のB/Sを確認する P/Lだけでなく、現金・売掛金・在庫・負債の状況を定期的にチェックしましょう。

2. 売掛金の回収期間を短縮する 請求条件を見直し、できるだけ早く現金を回収する工夫が重要です。

3. 在庫管理を厳格にする 必要以上に仕込まないことで、現金を圧縮できます。

4. 借入金のバランスを取る 短期借入に頼りすぎると、利益が出ていても現金不足に陥ります。